Σχέδιο Οδηγίας εξέδωσε η Ευρωπαϊκή Επιτροπή που καθορίζει το νομικό πλαίσιο για την εισαγωγή φόρου στις χρηματοοικονομικές συναλλαγές σε 11 κράτη – μέλη της ΕΕ. Φόρος, που θεωρείται σίγουρο ότι θα έχει αρνητικές επιπτώσεις για τις ασφαλιστικές εταιρείες, τους πελάτες τους και την οικονομία της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Με την Οδηγία εφόσον εφαρμοστεί, θα επιβληθεί φόρος σε όλες τις συναλλαγές επί χρηματοοικονομικών πράξεων μεταξύ χρηματοοικονομικών ιδρυμάτων όταν τουλάχιστον ένα μέλος βρίσκεται σε ένα από τα κράτη που προτίθενται να συμμετάσχουν στο φόρο χρηματοοικονομικών συναλλαγών.
Το σημερινό με την ευρεία έννοια πεδίο εφαρμογής της πρότασης, περιλαμβάνει ασφαλιστικές και αντασφαλιστικές επιχειρήσεις, αν και εξαιρείται η σύναψη ασφαλιστικών συμβάσεων. Αυτό σημαίνει ότι, οι συναλλαγές για παράδειγμα, εντός ασφαλισικών ομίλων – ένα θεμελιώδες στοιχείο ορθών πρακτικών διαχείρισης κινδύνου και βελτιστοποίησης κεφαλαίου – θα γίνουν πιο δαπανηρές. Σε ορισμένες περιπτώσεις μάλιστα, αυτές οι πρακτικές απαιτούνται από τις ρυθμιστικές αρχές.
Όπως έχει αναγνωριστεί και από το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο, οι επιπτώσεις του φόρου στις χρηματοοικονομικές συναλλαγές αναπόφευκτα θα γίνουν αισθητές από τους καταναλωτές χρηματοοικονομικών υπηρεσιών, ιδίως εκείνους που αγοράζουν μακροπρόθεσμα αποταμιευτικά και συνταξιοδοτικά προγράμμτα.
