ΑΓΓΕΛΙΕΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ
Facebook Instagram
Search
Close this search box.
Bars
  • ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΕΣ ΕΙΔΗΣΕΙΣ
  • ΚΟΙΝΩΝΙΚΗ ΑΣΦΑΛΙΣΗ
  • ΑΣΦΑΛΙΣΗ ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΟΥ
  • ΑΣΦΑΛΙΣΗ ΥΓΕΙΑΣ
  • ΑΣΦΑΛΙΣΗ ΚΑΤΟΙΚΙΑΣ
  • ΜΕΛΕΤΕΣ
  • ΣΥΝΕΝΤΕΥΞΕΙΣ
  • ΥΓΕΙΑ
  • ΕΚΕ
Menu
  • ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΕΣ ΕΙΔΗΣΕΙΣ
  • ΚΟΙΝΩΝΙΚΗ ΑΣΦΑΛΙΣΗ
  • ΑΣΦΑΛΙΣΗ ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΟΥ
  • ΑΣΦΑΛΙΣΗ ΥΓΕΙΑΣ
  • ΑΣΦΑΛΙΣΗ ΚΑΤΟΙΚΙΑΣ
  • ΜΕΛΕΤΕΣ
  • ΣΥΝΕΝΤΕΥΞΕΙΣ
  • ΥΓΕΙΑ
  • ΕΚΕ
banner728x90png
Home Ειδήσεις Ασφαλιστικές Ειδήσεις

Unit linked προϊόντα: Τελικά αναγνωρίζονται ως έξοδα της επιχείρησης; 

Νίκος Μωράκης by Νίκος Μωράκης
11/01/2023
in Ασφαλιστικές Ειδήσεις
A A
Unit linked προϊόντα: Τελικά αναγνωρίζονται ως έξοδα της επιχείρησης; 
Share on Facebook

To debate είναι γνωστό στους κύκλους των λογιστών-φοροτεχνικών και ασφαλιστικών διαμεσολαβητών:

Μπορούν τα επενδυτικά προϊόντα των ασφαλιστικών εταιρειών, γνωστά και ως Unit linked, να περάσουν στα έξοδα μιας εταιρείας;  

γράφει ο Νίκος Μωράκης (αναδημοσίευση από την ειδική έκδοση “Οδηγός Ασφάλισης” που κυκλοφόρησε με την Καθημερινή της Κυριακής)

Μπορούν τα συγκεκριμένα ασφάλιστρα να αποτελέσουν δαπάνη που σε τυχόν έλεγχο θα αναγνωριστούν φορολογικά; Προκειμένου να οδηγηθούμε σε μια ξεκάθαρη εικόνα για το τι ακριβώς ισχύει, παραθέτουμε τις θέσεις και των δύο πλευρών, ασφαλιστών και φοροτεχνικών:

Διαβάστε Επίσης

Tips για ασφαλή καλοκαιρινά ταξίδια με το αυτοκίνητο

Tips για ασφαλή καλοκαιρινά ταξίδια με το αυτοκίνητο

Jul 14, 2025
Έχω ομαδικό πρόγραμμα υγείας, χρειάζομαι συμπληρωματική κάλυψη;

Ασφάλιση κατοικίας: Tips που πρέπει να γνωρίζουμε

May 2, 2025 - Updated on May 4, 2025

Ας ξεκινήσουμε λέγοντας πως τα φορολογικά πλεονεκτήματα δεν θα έπρεπε να είναι το βασικό κίνητρο για τη σύναψη ενός αποταμιευτικού-επενδυτικού προγράμματος. Τα συγκεκριμένα προϊόντα έχουν λογική «κουμπαρά» και ο βασικός σκοπός τους είναι η πρόληψη και η αποταμίευση. Να έχουμε «λεφτά στην άκρη» σε περίπτωση που τα χρειαστούμε ή συνταξιοδοτηθούμε. Πρόκειται για μια έξυπνη εναλλακτική, πιθανώς αποδοτικότερη από το να αποταμιεύουμε τις οικονομίες μας σε τραπεζικούς λογαριασμούς, ειδικά σε περιόδους υψηλού πληθωρισμού. Αν σε αυτή τη λογική προστεθεί και το φορολογικό πλεονέκτημα, τότε τα Unit linked αποτελούν ένα πραγματικά χρήσιμο εργαλείο στη διαχείριση των οικονομικών μας.

Τι λένε οι Ασφαλιστικοί Σύμβουλοι; 

Τα Unit linked προϊόντα είναι ισόβια συμβόλαια ζωής συνδεδεμένα με επενδύσεις. Αυτό σημαίνει ότι τα ασφάλιστρα που πληρώνει ο συμβαλλόμενος δημιουργούν ένα κεφάλαιο, εφάπαξ ή σε δόσεις, το οποίο επενδύεται (συνήθως στις διεθνείς αγορές) δημιουργώντας αποδόσεις. Σε περίπτωση θανάτου του ασφαλιζόμενου προσώπου ή εξαγοράς του συμβολαίου, ο δικαιούχος του ασφαλίσματος λαμβάνει το χρηματικό ποσό που έχει συγκεντρωθεί (κεφάλαιο και αποδόσεις).

Και εδώ τώρα είναι η λεπτομέρεια που, κατά τους ασφαλιστές, κάνει τη διαφορά. Αν το συμβαλλόμενο πρόσωπο ‒δηλαδή ο κύριος κάτοχος του συμβολαίου‒ είναι εταιρεία, το ασφαλιζόμενο πρόσωπο είναι ο μέτοχος ή οι μέτοχοι της εταιρείας και ο δικαιούχος του ασφαλίσματος είναι και πάλι η εταιρεία, τότε η συγκεκριμένη δαπάνη μπορεί να θεωρηθεί έξοδο της εταιρείας. Και αυτό γιατί, σε περίπτωση ξαφνικού θανάτου του μετόχου, η εταιρεία θα εισπράξει το ασφάλισμα, έτσι ώστε να συνεχίσει απρόσκοπτα τη δραστηριότητά της. Πρόκειται για μια αρκετά συνηθισμένη πρακτική μετόχων και υψηλόβαθμων στελεχών επιχειρήσεων, την οποία εφαρμόζουν, έτσι ώστε να εξασφαλίζεται ότι η ξαφνική απώλειά τους δεν θα δημιουργήσει αρρυθμίες στη δραστηριότητα της εταιρείας – τουλάχιστον μεσοπρόθεσμα. Με άλλα λόγια, η συγκεκριμένη δαπάνη πραγματοποιείται προς όφελος της εταιρείας, προκειμένου να προστατεύσει το έμψυχο περιουσιακό στοιχείο της. Τα εν λόγω προγράμματα λειτουργούν ακριβώς όπως λειτουργεί η ασφάλιση περιουσίας σε περίπτωση που ένα τυχαίο γεγονός προκαλέσει ζημιές ή καταστροφές μεγάλης έκτασης, π.χ. στα γραφεία ή στο κτίριο μιας εταιρείας.

Όπως μας εξήγησε γνώστης της αγοράς, αν μια εταιρεία αποταμιεύει 6.000 ευρώ το έτος, στα 10 χρόνια θα έχει δημιουργήσει ένα κεφάλαιο ζωής περίπου 60.000 ευρώ, συν τις όποιες πιθανές αποδόσεις. Το κεφάλαιο αυτό ανήκει στην ίδια την εταιρεία (δικαιούχος) σε περίπτωση θανάτου του ασφαλιζόμενου προσώπου ή απόφασης εξαγοράς του προϊόντος.

Ο αντίλογος από τους λογιστές 

Όμως, οι λογιστές έχουν διαφορετική άποψη επί του θέματος και ειδικότερα ως προς το αν η συγκεκριμένη δαπάνη πραγματοποιείται προς το συμφέρον της επιχείρησης. Συγκεκριμένα σημειώνουν ότι το εν λόγω έξοδο δεν είναι απολύτως βέβαιο αν θα αναγνωριστεί φορολογικά σε τυχόν έλεγχο. Μάλιστα, στο παρελθόν, όταν ήταν σε ισχύ ο προηγούμενος νόμος φορολογίας εισοδήματος (Ν. 2238/1994), το Υπουργείο Οικονομικών είχε τοποθετηθεί σχετικά, μην αναγνωρίζοντας φορολογικά αυτές τις δαπάνες ασφαλίστρων. Ειδικότερα, με την 1074480/10916/Β0012/5.7.1996 απόφαση, η οποία επαναλαμβάνεται στην ΠΟΛ 1029/17.02.2006, η θέση του υπουργείου ως προς τη φορολογική αναγνώριση των συγκεκριμένων δαπανών ήταν ότι: «Το ποσό των ασφαλίστρων που καταβάλλει η επιχείρηση για την πληρωμή επενδυτικού προγράμματος (συμβολαίου) ασφαλιστικής εταιρείας, στο οποίο τυγχάνει συμβαλλόμενος και δικαιούχος η ίδια η επιχείρηση, δεν εκπίπτει από τα ακαθάριστα έσοδά της».

Πρόκειται για μια τοποθέτηση που με την εφαρμογή του Νόμου Φορολογίας Εισοδήματος (Ν. 4172/2013) δεν έχει επαναληφθεί από το Υπουργείο Οικονομικών, απαγορεύοντας ρητά τη φορολογική αναγνώριση των δαπανών των συγκεκριμένων ασφαλίστρων, με συνέπεια να αφήνεται το τι τελικά ισχύει στην κρίση του ελεγκτή, εκτός από την περίπτωση θανάτου του ασφαλιζόμενου προσώπου που η εταιρεία μπορεί να εισπράξει το σχετικό κεφάλαιο χωρίς να φορολογηθεί ως εισόδημα.

Τέλος, το όλο εγχείρημα το μόνο που καταφέρνει είναι να δίνει μια αναβολή χρόνου στη μείωση του φόρου εισοδήματος της εταιρείας, καθώς, στη λήξη του συμβολαίου ή στην περίπτωση εξαγοράς, θα υπάρξει κανονικά φορολογία εισοδήματος, εκτός και αν αλλάξει ο δικαιούχος ασφαλίσματος ‒ που και πάλι, σε περίπτωση ελέγχου, ο ελεγκτής θα κρίνει αν η συγκεκριμένη ενέργεια είναι θεμιτή ή όχι. 

 

Tags: insurance tips
new-cover-insurancegif

Related Posts

H Απόλλων ΑΕ πιστοποιήθηκε ως Great Place to Work
Ασφαλιστικές Ειδήσεις

H Απόλλων ΑΕ πιστοποιήθηκε ως Great Place to Work

by Insurancedaily editorial team
Jul 31, 2025
Αυξήθηκε το ενεργητικό των Ταμείων Επαγγελματικής Ασφάλισης
Ασφαλιστικές Ειδήσεις

Μηδενίζει τις εκκρεμείς υποχρεώσεις του το Επικουρικό Κεφάλαιο

by Insurancedaily editorial team
Jul 31, 2025
Ανακοίνωση της ΕΑΔΕ για εγκυκλίους της Εθνικής
Ασφαλιστικές Ειδήσεις

Απάντηση ΕΑΔΕ για την συμμετοχή της Ασφαλιστικής Διαμεσολάβησης στη διάρθρωση των ασφαλίστρων

by Insurancedaily editorial team
Jul 31, 2025
Επίτιμος Διδάκτορας στο Γεωπονικό Πανεπιστήμιο Αθηνών ο Ι. Χατζηθεοδοσίου
Ασφαλιστικές Ειδήσεις

Άμεση διαβίβαση του Συμβολαίου Αστικής Ευθύνης και Βεβαίωση Επαναπιστοποίησης στα μητρώα των Επιμελητηρίων

by Insurancedaily editorial team
Jul 31, 2025
Φωτιές 2023: 5,9 εκατ. οι κρατικές και 48,78 εκατ. οι ασφαλιστικές αποζημιώσεις
Ασφαλιστικές Ειδήσεις

Γιατί δυσφορεί η ασφαλιστική αγορά

by Insurancedaily editorial team
Jul 30, 2025 - Updated on Jul 31, 2025
ΕΛ.Ε.Τ.Ε.Α.: Συμβάλλει στην προώθηση της αποταμίευσης και του χρηματοοικονομικού αλφαβητισμού
Ασφαλιστικές Ειδήσεις

ΕΛ.Ε.Τ.Ε.Α.: Συμβάλλει στην προώθηση της αποταμίευσης και του χρηματοοικονομικού αλφαβητισμού

by Insurancedaily editorial team
Jul 28, 2025
Οι σύγχρονες μονάδες υγείας MEDIFIRST συμμετέχουν στο Εθνικό Πρόγραμμα «ΠΡΟΛΑΜΒΑΝΩ»
Ασφαλιστικές Ειδήσεις

Οι σύγχρονες μονάδες υγείας MEDIFIRST συμμετέχουν στο Εθνικό Πρόγραμμα «ΠΡΟΛΑΜΒΑΝΩ»

by Insurancedaily editorial team
Jul 28, 2025
Πώς να ασφαλίσετε σωστά το σπίτι σας
Ασφάλιση Κατοικίας Ειδήσεις & Νέα

Πώς να ασφαλίσετε σωστά το σπίτι σας

by Insurancedaily editorial team
Jul 28, 2025
Έφυγε από τη ζωή ο Ι. Μακρυμίχαλος πρώτος πρόεδρος του ΣΕΜΑ
Ασφαλιστικές Ειδήσεις

Έφυγε από τη ζωή ο Ι. Μακρυμίχαλος πρώτος πρόεδρος του ΣΕΜΑ

by Insurancedaily editorial team
Jul 25, 2025

Leave a Reply Cancel reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

I agree to the Terms & Conditions and Privacy Policy.

300x250png
asfalia-kinitwn-insurancegif
300250png
synet-home-300x250gdngif

TOP#5 Insurancedaily

    Εγγραφή στο Newsletter

    +12,000 εγγεγραμμένοι χρήστες ενημερώνονται καθημερινά για θέματα Ιδιωτικής Ασφάλισης από το Newsletter του insurancedaily.gr

    Facebook Instagram Youtube
    • Όροι χρήσης
    • Προστασία προσωπικών δεδομένων
    • Cookies
    • Πληροφορίες
    • Επικοινωνήστε μαζί μας
    • Όροι χρήσης
    • Προστασία προσωπικών δεδομένων
    • Cookies
    • Πληροφορίες
    • Επικοινωνήστε μαζί μας
    © MORAX MEDIA Α.Ε.

    Το σύνολο του περιεχομένου και των υπηρεσιών του insurancedaily.gr διατίθεται στους επισκέπτες αυστηρά για προσωπική χρήση. Απαγορεύεται η χρήση ή επανεκπομπή του, σε οποιοδήποτε μέσο, μετά ή άνευ επεξεργασίας, χωρίς γραπτή άδεια του εκδότη. © 2023

    Insurancedaily.gr | Ταυτότητα

    • Διαχειριστής / Διευθυντής: Mωράκης Μιχαήλ
    • Διευθύντρια Σύνταξης: Βίκυ Γερασίμου
    • Ιδιοκτησία: Morax Media Α.Ε.
    • Νόμιμος Εκπρόσωπος: Μωράκης Νικόλαος
    • Διαχειριστής / Δικαιούχος Domain: Μωράκης Μιχαήλ
    • Έδρα - Γραφεία: Ιφιγένειας 6, Καλλιθέα, ΤΚ 17672
    • Email: info@insurancedaily.gr, Tηλ: +30 210 9594121

    Add New Playlist

    No Result
    View All Result
    • ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΕΣ ΕΙΔΗΣΕΙΣ
    • ΚΟΙΝΩΝΙΚΗ ΑΣΦΑΛΙΣΗ
    • ΑΣΦΑΛΙΣΗ ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΟΥ
    • ΑΣΦΑΛΙΣΗ ΥΓΕΙΑΣ
    • ΑΣΦΑΛΙΣΗ ΚΑΤΟΙΚΙΑΣ
    • ΜΕΛΕΤΕΣ
    • ΣΥΝΕΝΤΕΥΞΕΙΣ
    • ΥΓΕΙΑ
    • ΕΚΕ

    © 2020 Insurancedaily.gr - by Morax Media s.a..

    Χρησιμοποιούμε cookies για να σας προσφέρουμε καλύτερη εμπειρία πλοήγησης και προσωποποιημένο περιεχόμενο.
    • ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΕΣ ΕΙΔΗΣΕΙΣ
    • ΚΟΙΝΩΝΙΚΗ ΑΣΦΑΛΙΣΗ
    • ΑΣΦΑΛΙΣΗ ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΟΥ
    • ΑΣΦΑΛΙΣΗ ΥΓΕΙΑΣ
    • ΑΣΦΑΛΙΣΗ ΚΑΤΟΙΚΙΑΣ
    • ΜΕΛΕΤΕΣ
    • ΣΥΝΕΝΤΕΥΞΕΙΣ
    • ΥΓΕΙΑ
    • ΕΚΕ
    • ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΕΣ ΕΙΔΗΣΕΙΣ
    • ΚΟΙΝΩΝΙΚΗ ΑΣΦΑΛΙΣΗ
    • ΑΣΦΑΛΙΣΗ ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΟΥ
    • ΑΣΦΑΛΙΣΗ ΥΓΕΙΑΣ
    • ΑΣΦΑΛΙΣΗ ΚΑΤΟΙΚΙΑΣ
    • ΜΕΛΕΤΕΣ
    • ΣΥΝΕΝΤΕΥΞΕΙΣ
    • ΥΓΕΙΑ
    • ΕΚΕ